Памятка для партнеров в связи с переходом на НДС от 20% к 22%
Памятка для партнеров в связи с переходом на НДС от 20% к 22%
Коротко:
• Счета оплаченные в 2025г со ставкой 20% будем отгружать в 2026г по итоговой сумме со ставкой 22%, дополнительно выставлять разницу НДС не будем
• Cчета 2025 года оплаченные в 2026 году будут отправлены на доплату!
Развернуто:
НДС — косвенный налог, который не учитывается в выручке и в затратах Организации, если Организация на общей системе налогообложения.
1. Действия с документами по отгрузкам по 31.12.2025
НДС начисляется по ставке 20%.
• Если в результате долгой доставки продукция получена партнером в 2026 г., покупатель сможет поставить на вычет сумму НДС после оприходования товара на свой склад по УПД-2025 (в УПД ставка 20%).
• Оплата за товар, полученный покупателем по УПД-2025, производится по ставке НДС 20%.
• Корректировочные документы (по цене или количеству) к УПД-2025 выставляются со ставкой НДС 20%.
2. Действия с резервами продукции, сформированными в 2025 году
• Все резервы продукции, не отгруженные в адрес партнеров по состоянию на 01.01.2026г., подлежат пересчёту по новой ставке НДС 22%.
• Общая сумма заказа с НДС не увеличится по сравнению с данными от 2025г.
• Все неоплаченные счета по предоплате и не вывезенные счета в отсрочку будут перевыставлены в 2026 году с новой ставкой НДС.
• К оплаченным и не вывезенным счетам не будут выставлены счета на доплату
3. Действия при отгрузке в 2026г. по полученным авансам
Внесение авансов в 2025г. при отсутствии намерения получить продукцию до конца года крайне нежелательно.
• В любом случае, общая сумма предварительной оплаты, оставшаяся от авансовых платежей 2025г., проведенных со ставкой НДС 20%, будет учитываться в отгрузки 2026 г. со ставкой НДС 22%.
• НДС, исчисленный в 2025 г. с аванса за поставки 2026 г., продавец принимает к вычету в полной сумме на дату отгрузки.
• Покупатель полностью восстанавливает вычет НДС с такого аванса (Письмо ФНС от 23.10.2018 N СД-4-3/20667).
Также не рекомендуется предварительная оплата в 2026 г. по счетам, полученным в 2025 г., т.к. данные потеряют актуальность при пересчете ставки НДС. Счета будут перевыставлены с новой датой и стоимостью.
5. Действия по претензиям по количеству и качеству товара, отгруженного до 01.01.2026г.
Корректировочные документы по количеству и качеству товаров, отгруженных до 01.01.2026, будут выставлены по ставке 20% (Письмо ФНС от 23.10.2018 N СД-4-3/20667).
6. Действия по возврату товара, отгруженного до 01.01.2026
Возврат товара, как обратная реализация товара от Партнера на ЕВРОАВТОМАТИКА будет производиться по новой ставке НДС 22%. Сумма с НДС 2026 соответствует Сумме с НДС 2025, по которой производилась закупка продукции.
Коротко:
• Счета оплаченные в 2025г со ставкой 20% будем отгружать в 2026г по итоговой сумме со ставкой 22%, дополнительно выставлять разницу НДС не будем
• Cчета 2025 года оплаченные в 2026 году будут отправлены на доплату!
Развернуто:
НДС — косвенный налог, который не учитывается в выручке и в затратах Организации, если Организация на общей системе налогообложения.
1. Действия с документами по отгрузкам по 31.12.2025
НДС начисляется по ставке 20%.
• Если в результате долгой доставки продукция получена партнером в 2026 г., покупатель сможет поставить на вычет сумму НДС после оприходования товара на свой склад по УПД-2025 (в УПД ставка 20%).
• Оплата за товар, полученный покупателем по УПД-2025, производится по ставке НДС 20%.
• Корректировочные документы (по цене или количеству) к УПД-2025 выставляются со ставкой НДС 20%.
2. Действия с резервами продукции, сформированными в 2025 году
• Все резервы продукции, не отгруженные в адрес партнеров по состоянию на 01.01.2026г., подлежат пересчёту по новой ставке НДС 22%.
• Общая сумма заказа с НДС не увеличится по сравнению с данными от 2025г.
• Все неоплаченные счета по предоплате и не вывезенные счета в отсрочку будут перевыставлены в 2026 году с новой ставкой НДС.
• К оплаченным и не вывезенным счетам не будут выставлены счета на доплату
3. Действия при отгрузке в 2026г. по полученным авансам
Внесение авансов в 2025г. при отсутствии намерения получить продукцию до конца года крайне нежелательно.
• В любом случае, общая сумма предварительной оплаты, оставшаяся от авансовых платежей 2025г., проведенных со ставкой НДС 20%, будет учитываться в отгрузки 2026 г. со ставкой НДС 22%.
• НДС, исчисленный в 2025 г. с аванса за поставки 2026 г., продавец принимает к вычету в полной сумме на дату отгрузки.
• Покупатель полностью восстанавливает вычет НДС с такого аванса (Письмо ФНС от 23.10.2018 N СД-4-3/20667).
Также не рекомендуется предварительная оплата в 2026 г. по счетам, полученным в 2025 г., т.к. данные потеряют актуальность при пересчете ставки НДС. Счета будут перевыставлены с новой датой и стоимостью.
5. Действия по претензиям по количеству и качеству товара, отгруженного до 01.01.2026г.
Корректировочные документы по количеству и качеству товаров, отгруженных до 01.01.2026, будут выставлены по ставке 20% (Письмо ФНС от 23.10.2018 N СД-4-3/20667).
6. Действия по возврату товара, отгруженного до 01.01.2026
Возврат товара, как обратная реализация товара от Партнера на ЕВРОАВТОМАТИКА будет производиться по новой ставке НДС 22%. Сумма с НДС 2026 соответствует Сумме с НДС 2025, по которой производилась закупка продукции.